- Tes droits 2026 : 18 % de ton revenu gagné en 2025, jusqu'à 33 810 $.
- Les droits inutilisés s'accumulent d'année en année.
- Le montant exact est sur ton avis de cotisation fédéral.
Avant de cotiser à ton REER, tu dois connaître tes droits de cotisation. Les dépasser coûte cher, et les sous-utiliser te fait perdre des remboursements d'impôt. Voici comment ils sont calculés.
La formule de base
Pour 2026, tes nouveaux droits correspondent à 18 % de ton revenu gagné en 2025, jusqu'à un maximum de 33 810 $. Le maximum est atteint avec un revenu gagné d'environ 187 800 $.
Le revenu gagné comprend surtout ton salaire et tes revenus nets de travail autonome ou de location. Les revenus de placement, comme les intérêts et les dividendes, n'en font pas partie.
| Revenu gagné en 2025 | Nouveaux droits 2026 |
|---|---|
| 40 000 $ | 7 200 $ |
| 60 000 $ | 10 800 $ |
| 90 000 $ | 16 200 $ |
| 200 000 $ | 33 810 $ (maximum) |
L'effet d'un régime de retraite d'employeur
Si tu participes à un régime de retraite au travail, ton maximum déductible est réduit du facteur d'équivalence (FE). Ce montant représente la valeur de la rente ou de l'épargne-retraite accumulée pour toi dans l'année, et il figure sur ton feuillet T4. Dans certains régimes à prestations déterminées, il réduit fortement les droits REER.
Les droits inutilisés se reportent
Si tu n'utilises pas tous tes droits, ils s'accumulent d'année en année, sans limite de temps. Une personne qui n'a jamais cotisé peut avoir des dizaines de milliers de dollars de droits disponibles. C'est utile pour cotiser une grosse somme une année où ton revenu est plus élevé.
Où trouver ton montant exact
- Sur ton avis de cotisation fédéral, reçu après avoir produit ta déclaration : la section sur le REER indique ton « maximum déductible ».
- Dans Mon dossier, le service en ligne de l'ARC.
Au Québec, la déduction REER s'applique aussi dans ta déclaration provinciale, mais les droits sont calculés uniquement par l'ARC.
Combien te rapporterait ta cotisation ? Calcule ton remboursement REER selon ton revenu.
Calculer mon REERLa marge de 2 000 $ et la pénalité
Tu peux dépasser tes droits de 2 000 $ au total sans pénalité. Ce montant n'est pas déductible, mais il peut croître à l'abri de l'impôt. Au-delà, l'excédent est pénalisé à 1 % par mois tant qu'il n'est pas retiré.
Les autres limites à connaître
- Tu peux cotiser à ton REER jusqu'à la fin de l'année de tes 71 ans.
- Pour l'année 2026, la date limite de cotisation est le 1er mars 2027.
- Si tu prévois acheter une première propriété, pense d'abord au CELIAPP : même déduction, mais un retrait sans impôt et sans remboursement.